Подавляющее большинство тех, кто уехал из России, первое время продолжают работать на российских работодателей. Это понятное и удобное решение — но несёт серьёзные налоговые риски, о которых многие не подозревают.
Российский НДФЛ для нерезидентов
Это самый важный факт, который нужно знать: гражданин России, проживающий за рубежом более 183 дней в году, теряет статус налогового резидента РФ. При этом доходы из российских источников облагаются НДФЛ по ставке 30% (вместо 13%).
По состоянию на 2024 год в Налоговом кодексе РФ есть положения, освобождающие от НДФЛ доходы нерезидентов за работу за рубежом — но только если работа по договору выполняется именно за пределами РФ. Это спорная норма, трактуемая по-разному.
Три варианта оформления
Вариант 1: Остаться в штате российской компании
Технически возможно, если компания готова. Риски: потеря резидентства → 30% НДФЛ → риски для компании. Временное решение на 3–6 месяцев.
Вариант 2: Перейти на ИП и работать по договору
Российское ИП может работать на иностранного клиента. Налог на «упрощёнке» — 6%. Проблема: российское ИП нельзя получать оплату через западные платёжные системы, а санкции затрудняют SWIFT-переводы.
Вариант 3: Открыть компанию или ИП в новой стране
Лучший вариант для долгосрочной перспективы. Вы платите налоги там, где фактически живёте. Армения (ИП, 5% налог), Грузия (ИП, нулевой налог для IT при ряде условий), Казахстан, Сербия — популярные варианты.
Налоговые ставки для самозанятых/ИП
Двойное налогообложение: что нужно знать
У России есть соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с большинством стран. Это значит: если вы платите налог в новой стране, Россия должна зачесть этот налог и не требовать повторной уплаты. На практике — требует правильного оформления и подтверждения уплаты иностранного налога.
